天健審〔2012〕1798號
浙江蘇泊爾股份有限公司全體股東:
我們審計瞭後附的浙江蘇泊爾股份有限公司(以下簡稱蘇泊爾公司)財務報表,包括2011年12月31
日的合並及母公司資產負債表,2011年度的合並及母公司利潤表、合並及母公司現金流量表、合並及母公
司所有者權益變動表,以及財務報表附註。
(一)管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是管理層的責任,這種責任包括:(1)按照企業會計準則的規定編制財務報
表,並使其實現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制,以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤
導致的重大錯報。
(二)註冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則
的規定執行瞭審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守中國註冊會計師職業道德守則,計劃和執
行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註
冊會計師的判斷,包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,註冊
會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的並非對內部控制
的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,以及評
價財務報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供瞭基礎。
(三)審計意見
我們認為,蘇泊爾公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制,公允反映瞭蘇泊爾公
司2011年12月31日的合並及母公司財務狀況以及2011年度的合並及母公司經營成果和現金流量。
天健會計師事務所(特殊普通合夥)中國註冊會計師:朱大為
中國杭州中國註冊會計師:楊葉平
二〇一二年三月二十八日
1
二、會計報表和附註
資產負債表
編制單位:浙江蘇泊爾股份有限公司2011年12月31日單位:人民幣元
期末餘額年初餘額
項目
合並母公司合並母公司
流動資產:
貨幣資金575,335,990.87170,910,453.24742,027,476.29177,996,241.81
結算備付金
拆出資金
交易性金融資產8,520,150.007,731,250.00
應收票據789,318,516.439,614,616.97411,014,376.379,561,581.62
應收賬款644,324,794.66199,763,263.77460,117,095.71237,875,210.89
預付款項87,363,592.9840,918,993.86100,230,288.7432,931,444.45
應收保費
應收分保賬款
應收分保合同準備金
應收利息1,176,060.92321,480.56989,655.67143,005.56
應收股利
其他應收款43,656,907.8820,219,637.0436,246,884.7628,821,344.49
買入返售金融資產
存貨1,030,294,935.02201,260,484.531,065,910,997.37282,572,552.78
一年內到期的非流動資產
其他流動資產
流動資產合計3,171,470,798.76643,008,929.972,825,056,924.91777,632,631.60
非流動資產:
發放委托貸款及墊款
可供出售金融資產
持有至到期投資
長期應收款
長期股權投資938,902,081.40400,000.00889,785,401.40
投資性房地產4,959,020.055,166,315.06
固定資產868,914,923.53171,860,420.73702,337,389.65180,573,460.15
在建工程82,267,363.131,254,305.53135,110,309.17686,527.19
工程物資
固定資產清理
生產性生物資產
油氣資產
無形資產234,767,108.0855,499,043.85237,436,820.0554,993,173.11
開發支出
商譽
長期待攤費用
遞延所得稅資產34,856,090.46391,058.1329,966,500.231,586,987.26
其他非流動資產
非流動資產合計1,220,805,485.201,172,865,929.691,105,251,019.101,132,791,864.17
資產總計4,392,276,283.961,815,874,859.663,930,307,944.011,910,424,495.77
流動負債:
短期借款
向中央銀行借款
吸收存款及同業存放
拆入資金
交易性金融負債
應付票據
應付賬款880,621,412.09109,590,687.40829,662,607.21172,750,967.04
預收款項201,169,843.616,698,116.07175,223,880.083,627,757.78
賣出回購金融資產款
2
應付手續費及傭金
應付職工薪酬150,199,890.7526,312,102.39146,890,262.3950,962,248.04
應交稅費25,371,228.357,165,188.179,770,291.527,388,254.47
應付利息
應付股利
其他應付款40,522,162.27664,454.1331,534,986.624,365,310.23
應付分保賬款
保險合同準備金
代理買賣證券款
代理承銷證券款
一年內到期的非流動負債
其他流動負債
流動負債合計1,297,884,537.07150,430,548.161,193,082,027.82239,094,537.56
非流動負債:
長期借款
應付債券
長期應付款
專項應付款
預計負債
遞延所得稅負債132,136.1348,222.08548,681.98308,588.33
其他非流動負債
非流動負債合計132,136.1348,222.08548,681.98308,588.33
負債合計1,298,016,673.20150,478,770.241,193,630,709.80239,403,125.89
所有者權益(或股東權益):
實收資本(或股本)577,252,000.00577,252,000.00577,252,000.00577,252,000.00
資本公積706,526,646.33704,211,230.36706,526,646.33704,211,230.36
減:庫存股0.000.00
專項儲備0.000.00
盈餘公積87,619,991.4887,619,991.4872,019,463.5372,019,463.53
一般風險準備
未分配利潤1,416,191,742.78296,312,867.581,117,782,670.01317,538,675.99
外幣報表折算差額-18,954,797.27-13,209,532.90
歸屬於母公司所有者權益合計2,768,635,583.321,665,396,089.422,460,371,246.971,671,021,369.88
少數股東權益325,624,027.44276,305,987.24
所有者權益合計3,094,259,610.761,665,396,089.422,736,677,234.211,671,021,369.88
負債和所有者權益總計4,392,276,283.961,815,874,859.663,930,307,944.011,910,424,495.77
企業負責人:蘇顯澤主管會計工作負責人:徐波會計機構負責人:徐波
3
利潤表
編制單位:浙江蘇泊爾股份有限公司2011年1-12月單位:元
本期金額上期金額
項目
合並母公司合並母公司
一、營業總收入7,125,653,010.601,620,274,128.215,622,064,477.691,718,583,204.77
其中:營業收入7,125,653,010.601,620,274,128.215,622,064,477.691,718,583,204.77
利息收入
已賺保費
手續費及傭金收入
二、營業總成本6,550,344,597.811,446,166,546.365,126,544,520.461,521,685,709.55
其中:營業成本5,177,587,426.201,327,141,160.454,050,296,293.501,369,784,410.43
利息支出
手續費及傭金支出
退保金
賠付支出凈額
提取保險合同準備金凈
額
保單紅利支出
分保費用
營業稅金及附加43,677,795.959,893,894.5010,972,986.421,773,221.98
銷售費用1,061,192,999.8151,392,835.38827,871,035.5654,001,434.14
管理費用212,566,272.2343,317,313.91216,252,564.0386,495,743.36
財務費用23,558,700.1815,901,846.579,687,786.5410,758,939.76
資產減值損失31,761,403.44-1,480,504.4511,463,854.41-1,128,040.12
加:公允價值變動收益(損失
-2,703,150.00-1,914,250.00-7,820,010.00-8,505,910.00
以“-”號填列)
投資收益(損失以“-”號填
20,294,802.8014,505,270.0010,349,189.8610,254,189.86
列)
其中:對聯營企業和合
營企業的投資收益
匯兌收益(損失以“-”號填
列)
三、營業利潤(虧損以“-”號填列)592,900,065.59186,698,601.85498,049,137.09198,645,775.08
加:營業外收入39,564,100.853,375,846.6436,828,926.874,839,285.60
減:營業外支出12,321,721.686,182,264.2310,958,813.345,385,311.45
其中:非流動資產處置損失938,191.162,448,418.87481,902.07
四、利潤總額(虧損總額以“-”
620,142,444.76183,892,184.26523,919,250.62198,099,749.23
號填列)
減:所得稅費用95,184,243.8427,886,904.7281,099,272.0630,831,845.72
五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)524,958,200.92156,005,279.54442,819,978.56167,267,903.51
歸屬於母公司所有者的凈
475,640,160.72156,005,279.54403,926,224.08167,267,903.51
利潤
少數股東損益49,318,040.200.0038,893,754.48
六、每股收益:
(一)基本每股收益0.820.70
(二)稀釋每股收益0.820.70
七、其他綜合收益-5,745,264.370.00-4,363,339.72
八、綜合收益總額519,212,936.55156,005,279.54438,456,638.84167,267,903.51
歸屬於母公司所有者的綜
469,894,896.35156,005,279.54399,562,884.36167,267,903.51
合收益總額
歸屬於少數股東的綜合收
49,318,040.200.0038,893,754.48
益總額
企業負責人:蘇顯澤主管會計工作負責人:徐波會計機構負責人:徐波
4
現金流量表
編制單位:浙江蘇泊爾股份有限公司2011年1-12月單位:元
本期金額上期金額
項目
合並母公司合並母公司
一、經營活動產生的現金流量:
銷售商品、提供勞務收到的
7,306,758,721.851,693,980,768.906,125,853,483.351,840,236,300.02
現金
客戶存款和同業存放款項
凈增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機構拆入資金
凈增加額
收到原保險合同保費取得
的現金
收到再保險業務現金凈額
保戶儲金及投資款凈增加
額
處置交易性金融資產凈增
加額
收取利息、手續費及傭金的
現金
拆入資金凈增加額
回購業務資金凈增加額
收到的稅費返還96,217,847.5576,340,757.6492,125,842.9681,199,351.76
收到其他與經營活動有關
56,965,875.684,494,713.2249,126,378.5510,861,460.72
的現金
經營活動現金流入小計7,459,942,445.081,774,816,239.766,267,105,704.861,932,297,112.50
購買商品、接受勞務支付的
5,423,863,937.041,277,748,832.624,710,346,861.691,554,594,102.65
現金
客戶貸款及墊款凈增加額
存放中央銀行和同業款項
凈增加額
支付原保險合同賠付款項
的現金
支付利息、手續費及傭金的
現金
支付保單紅利的現金
支付給職工以及為職工支
679,184,342.61153,746,257.13535,890,412.03145,466,257.69
付的現金
支付的各項稅費331,093,031.2138,051,497.66277,938,337.8538,973,231.41
支付其他與經營活動有關
806,567,268.7685,370,649.76618,679,744.6986,032,094.40
的現金
經營活動現金流出小計7,240,708,579.621,554,917,237.176,142,855,356.261,825,065,686.15
經營活動產生的現金
219,233,865.46219,899,002.59124,250,348.60107,231,426.35
流量凈額
二、投資活動產生的現金流量:
收回投資收到的現金6,217,000.005,817,000.008,276,084.008,276,084.00
取得投資收益收到的現金20,294,802.8014,505,270.0010,349,189.8610,254,189.86
處置固定資產、無形資產和
2,777,945.771,585,212.501,836,091.19625,533.96
其他長期資產收回的現金凈額
處置子公司及其他營業單
位收到的現金凈額
收到其他與投資活動有關
7,923,000.0023,408,236.8713,900,000.00
的現金
投資活動現金流入小計37,212,748.5721,907,482.5043,869,601.9233,055,807.82
購建固定資產、無形資產和
215,244,522.5320,970,638.21244,884,868.8632,787,582.09
其他長期資產支付的現金
5
投資支付的現金49,116,680.00
質押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業單
位支付的現金凈額
支付其他與投資活動有關
的現金
投資活動現金流出小計215,244,522.5370,087,318.21244,884,868.8632,787,582.09
投資活動產生的現金
-178,031,773.96-48,179,835.71-201,015,266.94268,225.73
流量凈額
三、籌資活動產生的現金流
量:
吸收投資收到的現金
其中:子公司吸收少數股東
投資收到的現金
取得借款收到的現金13,534,100.0013,534,100.0047,485,000.0047,485,000.00
發行債券收到的現金
收到其他與籌資活動有關
的現金
籌資活動現金流入小計13,534,100.0013,534,100.0047,485,000.0047,485,000.00
償還債務支付的現金13,534,100.0013,534,100.0047,485,000.0047,485,000.00
分配股利、利潤或償付利息
161,646,450.56161,646,450.5688,862,632.4188,862,632.41
支付的現金
其中:子公司支付給少數股
東的股利、利潤
支付其他與籌資活動有關
的現金
籌資活動現金流出小計175,180,550.56175,180,550.56136,347,632.41136,347,632.41
籌資活動產生的現金
-161,646,450.56-161,646,450.56-88,862,632.41-88,862,632.41
流量凈額
四、匯率變動對現金及現金等價
-35,954,421.12-17,109,515.42-21,754,991.97-12,062,856.20
物的影響
五、現金及現金等價物凈增加額-156,398,780.18-7,036,799.10-187,382,542.726,574,163.47
加:期初現金及現金等價物
729,736,431.28177,917,252.34917,118,974.00171,343,088.87
餘額
六、期末現金及現金等價物餘額573,337,651.10170,880,453.24729,736,431.28177,917,252.34
企業負責人:蘇顯澤主管會計工作負責人:徐波會計機構負責人:徐波
6
7
8
母公司所有者權益變動表
編制單位:浙江蘇泊爾股份有限公司2011年1-12月單位:元
本期數上年同期數
項目資本盈餘未分配所有者資本盈餘未分配所有者
實收資本實收資本
公積公積利潤權益合計公積公積利潤權益合計
一、上年年末餘額704,211,230.72,019,463317,538,675.1,671,021,36444,040,000837,423,23055,292,673255,805,562.1,592,561,46
577,252,000.00
36.53999.88.00.36.18836.37
加:會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初餘額704,211,230.72,019,463317,538,675.1,671,021,36444,040,000837,423,23055,292,673255,805,562.1,592,561,46
577,252,000.00
36.53999.88.00.36.18836.37
三、本期增減變動金額(減少
15,600,527-21,225,808.133,212,000-133,212,0016,726,79061,733,113.178,459,903.5
以“-”號填列)--
.9541
-5,625,280.46
.000.00.3561
(一)凈利潤156,005,279.156,005,279.167,267,903.167,267,903.
54545151
(二)其他綜合收益
上述(一)和(二)小計156,005,279.156,005,279.167,267,903.167,267,903.
54545151
(三)所有者投入和減少資本
1.所有者投入資本
2.股份支付計入所有者權益
的金額
3.其他
(四)利潤分配15,600,527-177,231,08-161,630,560.16,726,790-105,534,79-88,808,000.
--
.957.9500.350.3500
1.提取盈餘公積15,600,527-15,600,527.16,726,790-16,726,790.
.9595.3535
2.提取一般風險準備
9
3.對所有者(或股東)的分配-161,630,56-161,630,560.-88,808,000.-88,808,000.
0.00000000
4.其他
(五)所有者權益內部結轉133,212,000-133,212,00
.000.00
1.資本公積轉增資本(或股本)133,212,000-133,212,00
.000.00
2.盈餘公積轉增資本(或股本)
3.盈餘公積彌補虧損
4.其他
(六)專項儲備
1.本期提取
2.本期使用
(七)其他
四、本期期末餘額704,211,230.87,619,991296,312,867.1,665,396,08577,252,000704,211,23072,019,463317,538,675.1,671,021,36
577,252,000.00
36.48589.42.00.36.53999.88
企業負責人:蘇顯澤主管會計工作負責人:徐波會計機構負責人:徐波
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浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
浙江蘇泊爾股份有限公司
財務報表附註
2011年度
金額單位:人民幣元
一、公司基本情況
浙江蘇泊爾股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)系經浙江省人民政府企業上市工作領導小
組浙上市[2000]24號文批準,由浙江蘇泊爾炊具有限公司整體變更設立的股份有限公司,於2000
年11月10日在浙江省工商行政管理局辦妥變更登記,取得註冊號為3300001007355的《企業法人
營業執照》。公司現有註冊資本577,252,000.00元,股份總數577,252,000股(每股面值1元)。
其中,有限售條件的流通股份:A股147,819,047股,無限售條件的流通股份A股429,432,953股。
公司股票已於2004年8月17日在深圳證券交易所中小企業板掛牌交易。
本公司屬金屬制品業。經營范圍:廚房用具、不銹鋼制品、日用五金、小型傢電及炊具的制造、
銷售、技術開發;經營進出口業務(范圍詳見《中華人民共和國進出口企業資格證書》),電器安裝
及維修服務。主要產品為壓力鍋、奶鍋、湯鍋、炒鍋、蒸鍋、真空保鮮鍋、電水壺、電磁爐、電火
鍋、電飯煲、榨汁機及醫用消毒器等。
二、公司主要會計政策和會計估計
(一)財務報表的編制基礎
本公司財務報表以持續經營為編制基礎。
(二)遵循企業會計準則的聲明
本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求,真實、完整地反映瞭公司的財務狀況、經
營成果和現金流量等有關信息。
(三)會計期間
會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(四)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)同一控制下和非同一控制下企業合並的會計處理方法
1.同一控制下企業合並的會計處理方法
公司在企業合並中取得的資產和負債,按照合並日在被合並方的賬面價值計量。公司取得的凈
資產賬面價值與支付的合並對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公
積不足沖減的,調整留存收益。
2.非同一控制下企業合並的會計處理方法
公司在購買日對合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認
為商譽;如果合並成本小於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額,首先對取得的被購
買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合並成本的計量進行復核,經復核後合並成
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浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
本仍小於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益。
(六)合並財務報表的編制方法
母公司將其控制的所有子公司納入合並財務報表的合並范圍。合並財務報表以母公司及其子公
司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資後,由母公司
按照《企業會計準則第33號——合並財務報表》編制。
(七)現金及現金等價物的確定標準
列示於現金流量表中的現金是指庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金等價物是指企業
持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
(八)外幣業務和外幣報表折算
1.外幣業務折算
外幣交易在初始確認時,采用交易發生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產負債表日,外幣
貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算,因匯率不同而產生的匯兌差額,除與購建符合資本化
條件資產有關的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外,計入當期損益;以歷史成本計量的外幣非
貨幣性項目仍采用交易發生日的即期匯率折算,不改變其人民幣金額;以公允價值計量的外幣非貨
幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,差額計入當期損益或資本公積。
2.外幣財務報表折算
資產負債表中的資產和負債項目,采用資產負債表日的即期匯率折算;所有者權益項目除“未
分配利潤”項目外,其他項目采用交易發生日的即期匯率折算;利潤表中的收入和費用項目,采用
交易發生日即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額,在資產負債表
中所有者權益項目下單獨列示。
(九)金融工具
1.金融資產和金融負債的分類
金融資產在初始確認時劃分為以下四類:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
(包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產)、持有至到期
投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。
金融負債在初始確認時劃分為以下兩類:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
(包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債)、其他金融負
債。
2.金融資產和金融負債的確認依據、計量方法和終止確認條件
公司成為金融工具合同的一方時,確認一項金融資產或金融負債。初始確認金融資產或金融負
債時,按照公允價值計量;對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債,相
關交易費用直接計入當期損益;對於其他類別的金融資產或金融負債,相關交易費用計入初始確認
金額。
公司按照公允價值對金融資產進行後續計量,且不扣除將來處置該金融資產時可能發生的交易
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浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
費用,但下列情況除外:(1)持有至到期投資以及貸款和應收款項采用實際利率法,按攤餘成本計
量;(2)在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,以及與該權益工具掛
鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產,按照成本計量。
公司采用實際利率法,按攤餘成本對金融負債進行後續計量,但下列情況除外:(1)以公允價
值計量且其變動計入當期損益的金融負債,按照公允價值計量,且不扣除將來結清金融負債時可能
發生的交易費用;(2)與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤並須通過
交付該權益工具結算的衍生金融負債,按照成本計量;(3)不屬於指定為以公允價值計量且其變動
計入當期損益的金融負債的財務擔保合同,或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益並
將以低於市場利率貸款的貸款承諾,在初始確認後按照下列兩項金額之中的較高者進行後續計量:
1)按照《企業會計準則第13號——或有事項》確定的金額;2)初始確認金額扣除按照《企業會
計準則第14號——收入》的原則確定的累積攤銷額後的餘額。
金融資產或金融負債公允價值變動形成的利得或損失,除與套期保值有關外,按照如下方法處
理:(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債公允價值變動形成的利得或
損失,計入公允價值變動損益;在資產持有期間所取得的利息或現金股利,確認為投資收益;處置
時,將實際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。
(2)可供出售金融資產的公允價值變動計入資本公積;持有期間按實際利率法計算的利息,計入投
資收益;可供出售權益工具投資的現金股利,於被投資單位宣告發放股利時計入投資收益;處置時,
將實際收到的金額與賬面價值扣除原直接計入資本公積的公允價值變動累計額之後的差額確認為
投資收益。
當收取某項金融資產現金流量的合同權利已終止或該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報
酬已轉移時,終止確認該金融資產;當金融負債的現時義務全部或部分解除時,相應終止確認該金
融負債或其一部分。
3.金融資產轉移的確認依據和計量方法
公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給瞭轉入方的,終止確認該金融資產;
保留瞭金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,繼續確認所轉移的金融資產,並將收到的對價
確認為一項金融負債。公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,分
別下列情況處理:(1)放棄瞭對該金融資產控制的,終止確認該金融資產;(2)未放棄對該金融資
產控制的,按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,並相應確認有關負債。
金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:(1)所轉移金
融資產的賬面價值;(2)因轉移而收到的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之
和。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產整體的賬面價值,在終止確認部分
和未終止確認部分之間,按照各自的相對公允價值進行分攤,並將下列兩項金額的差額計入當期損
益:(1)終止確認部分的賬面價值;(2)終止確認部分的對價,與原直接計入所有者權益的公允價
值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。
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浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
4.主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法
存在活躍市場的金融資產或金融負債,以活躍市場的報價確定其公允價值;不存在活躍市場的
金融資產或金融負債,采用估值技術(包括參考熟悉情況並自願交易的各方最近進行的市場交易中
使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等)
確定其公允價值;初始取得或源生的金融資產或承擔的金融負債,以市場交易價格作為確定其公允
價值的基礎。
5.金融資產的減值測試和減值準備計提方法
資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價
值進行檢查,如有客觀證據表明該金融資產發生減值的,計提減值準備。
對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試;對單項金額不重大的金融資產,可以單獨進行
減值測試,或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試;單獨測試未發生減值
的金融資產(包括單項金額重大和不重大的金融資產),包括在具有類似信用風險特征的金融資產
組合中再進行減值測試。
按攤餘成本計量的金融資產,期末有客觀證據表明其發生瞭減值的,根據其賬面價值與預計未
來現金流量現值之間的差額確認減值損失。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權
益工具投資,或與該權益工具掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生減值時,將該
權益工具投資或衍生金融資產的賬面價值,與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折
現確定的現值之間的差額,確認為減值損失。可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降,或
在綜合考慮各種相關因素後,預期這種下降趨勢屬於非暫時性的,確認其減值損失,並將原直接計
入所有者權益的公允價值累計損失一並轉出計入減值損失。
(十)應收款項
1.單項金額重大並單項計提壞賬準備的應收款項
單項金額重大的判斷依據或金額標準金額100萬元以上(含)且占應收款項賬面餘額10%以上的款項。
單項金額重大並單項計提壞賬準備的計單獨進行減值測試,根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的
提方法差額計提壞賬準備。
2.按組合計提壞賬準備的應收款項
(1)確定組合的依據及壞賬準備的計提方法
確定組合的依據
賬齡分析法組合相同賬齡的應收款項具有類似信用風險特征
按組合計提壞賬準備的計提方法
賬齡分析法組合賬齡分析法
(2)賬齡分析法
賬齡應收賬款計提比例(%)其他應收款計提比例(%)
1年以內(含1年,以下同)55
1-2年88
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2-3年1515
3-4年5050
4-5年8080
5年以上100100
3.單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項
應收款項的未來現金流量現值與以賬齡為信用風險特征的應收
單項計提壞賬準備的理由
款項組合的未來現金流量現值存在顯著差異。
單獨進行減值測試,根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的
壞賬準備的計提方法
差額計提壞賬準備。
對應收票據、預付款項、應收利息、長期應收款等其他應收款項,根據其未來現金流量現值低
於其賬面價值的差額計提壞賬準備。
(十一)存貨
1.存貨的分類
存貨包括在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程
或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
2.發出存貨的計價方法
發出存貨采用月末一次加權平均法。
3.存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法
資產負債表日,存貨采用成本與可變現凈值孰低計量,按照單個存貨成本高於可變現凈值的差
額計提存貨跌價準備。直接用於出售的存貨,在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計
的銷售費用和相關稅費後的金額確定其可變現凈值;需要經過加工的存貨,在正常生產經營過程中
以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費後的
金額確定其可變現凈值;資產負債表日,同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合
同價格的,分別確定其可變現凈值,並與其對應的成本進行比較,分別確定存貨跌價準備的計提或
轉回的金額。
4.存貨的盤存制度
存貨的盤存制度為永續盤存制。
5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法
(1)低值易耗品
按照一次轉銷法進行攤銷。
(2)包裝物
按照一次轉銷法進行攤銷。
(十二)長期股權投資
1.投資成本的確定
(1)同一控制下的企業合並形成的,合並方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或發行權
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浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
益性證券作為合並對價的,在合並日按照取得被合並方所有者權益賬面價值的份額作為其初始投資
成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合並對價的賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額
調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。
(2)非同一控制下的企業合並形成的,在購買日按照支付的合並對價的公允價值作為其初始投
資成本。
(3)除企業合並形成以外的:以支付現金取得的,按照實際支付的購買價款作為其初始投資成
本;以發行權益性證券取得的,按照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本;投資者投入
的,按照投資合同或協議約定的價值作為其初始投資成本(合同或協議約定價值不公允的除外)。
2.後續計量及損益確認方法
對被投資單位能夠實施控制的長期股權投資采用成本法核算,在編制合並財務報表時按照權益
法進行調整;對不具有共同控制或重大影響,並且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量
的長期股權投資,采用成本法核算;對具有共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。
3.確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據
按照合同約定,與被投資單位相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意
的,認定為共同控制;對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力,但並不能夠控制或者與
其他方一起共同控制這些政策的制定的,認定為重大影響。
4.減值測試方法及減值準備計提方法
對子公司、聯營企業及合營企業的投資,在資產負債表日有客觀證據表明其發生減值的,按照
賬面價值與可收回金額的差額計提相應的減值準備;對被投資單位不具有共同控制或重大影響、在
活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,按照《企業會計準則第22號——
金融工具確認和計量》的規定計提相應的減值準備。
(十三)投資性房地產
1.投資性房地產包括已出租的土地使用權、持有並準備增值後轉讓的土地使用權和已出租的
建築物。
2.投資性房地產按照成本進行初始計量,采用成本模式進行後續計量,並采用與固定資產和
無形資產相同的方法計提折舊或進行攤銷。資產負債表日,有跡象表明投資性房地產發生減值的,
按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應的減值準備。
(十四)固定資產
1.固定資產確認條件、計價和折舊方法
固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,使用年限超過一個會計年度
的有形資產。
固定資產以取得時的實際成本入賬,並從其達到預定可使用狀態的次月起采用年限平均法計提
折舊。
2.各類固定資產的折舊方法
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項目折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)
房屋及建築物20-303-104.85-3.00
通用設備53-1019.40-18.00
專用設備103-109.70-9.00
運輸工具6-103-1016.17-9.00
3.固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法
資產負債表日,有跡象表明固定資產發生減值的,按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應
的減值準備。
(十五)在建工程
1.在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造
該項資產達到預定可使用狀態前所發生的實際成本計量。
2.在建工程達到預定可使用狀態時,按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態
但尚未辦理竣工決算的,先按估計價值轉入固定資產,待辦理竣工決算後再按實際成本調整原暫估
價值,但不再調整原已計提的折舊。
3.資產負債表日,有跡象表明在建工程發生減值的,按照賬面價值與可收回金額的差額計提
相應的減值準備。
(十六)借款費用
1.借款費用資本化的確認原則
公司發生的借款費用,可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資本化,
計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時確認為費用,計入當期損益。
2.借款費用資本化期間
(1)當借款費用同時滿足下列條件時,開始資本化:1)資產支出已經發生;2)借款費用已經
發生;3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
(2)若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷,並且中斷時間連續超過
3個月,暫停借款費用的資本化;中斷期間發生的借款費用確認為當期費用,直至資產的購建或者
生產活動重新開始。
(3)當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態時,借款費用停止
資本化。
3.借款費用資本化金額
為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的利息費
用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的
利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額,確定應予資本化的利息金額;為購建或者生
產符合資本化條件的資產占用瞭一般借款的,根據累計資產支出超過專門借款的資產支出加權平均
數乘以占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
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(十七)無形資產
1.無形資產包括土地使用權、專利權及非專利技術等,按成本進行初始計量。
2.使用壽命有限的無形資產,在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現
方式系統合理地攤銷,無法可靠確定預期實現方式的,采用直線法攤銷。具體年限如下:
項目攤銷年限(年)
土地使用權43-50
軟件系統2-10
3.使用壽命確定的無形資產,在資產負債表日有跡象表明發生減值的,按照賬面價值與可收
回金額的差額計提相應的減值準備;使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資
產,無論是否存在減值跡象,每年均進行減值測試。
4.內部研究開發項目研究階段的支出,於發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段
的支出,同時滿足下列條件的,確認為無形資產:(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在
技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產並使用或出售的意圖;(3)無形資產產生經濟利益的
方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在
內部使用的,能證明其有用性;(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產
的開發,並有能力使用或出售該無形資產;(5)歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
(十八)收入
1.銷售商品
銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認:(1)將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給
購貨方;(2)公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也不再對已售出的商品實施有效控
制;(3)收入的金額能夠可靠地計量;(4)相關的經濟利益很可能流入;(5)相關的已發生或將發
生的成本能夠可靠地計量。
2.提供勞務
提供勞務交易的結果在資產負債表日能夠可靠估計的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、
相關經濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發生和將發生的成本能夠可
靠地計量),采用完工百分比法確認提供勞務的收入,並按已完工作的測量確定提供勞務交易的完
工進度。提供勞務交易的結果在資產負債表日不能夠可靠估計的,若已經發生的勞務成本預計能夠
得到補償,按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,並按相同金額結轉勞務成本;若已經發
生的勞務成本預計不能夠得到補償,將已經發生的勞務成本計入當期損益,不確認勞務收入。
3.讓渡資產使用權
讓渡資產使用權在同時滿足相關的經濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時,確認讓渡
資產使用權的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定;使用費收
入按有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。
(十九)政府補助
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浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
1.政府補助包括與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
2.政府補助為貨幣性資產的,按照收到或應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的,按
照公允價值計量,公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。
3.與資產相關的政府補助,確認為遞延收益,在相關資產使用壽命內平均分配,計入當期損
益。與收益相關的政府補助,用於補償以後期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,在確認相
關費用的期間,計入當期損益;用於補償已發生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。
(二十)遞延所得稅資產、遞延所得稅負債
1.根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產和負債確認的項目按照
稅法規定可以確定其計稅基礎的,該計稅基礎與其賬面數之間的差額),按照預期收回該資產或清
償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
2.確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產
負債表日,有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異
的,確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。
3.資產負債表日,對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核,如果未來期間很可能無法獲得足
夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能
獲得足夠的應納稅所得額時,轉回減記的金額。
4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益,但不包括下列情況產
生的所得稅:(1)企業合並;(2)直接在所有者權益中確認的交易或者事項。
(二十一)經營租賃
公司為承租人時,在租賃期內各個期間按照直線法將租金計入相關資產成本或確認為當期損
益,發生的初始直接費用,直接計入當期損益。或有租金在實際發生時計入當期損益。
公司為出租人時,在租賃期內各個期間按照直線法將租金確認為當期損益,發生的初始直接費
用,除金額較大的予以資本化並分期計入損益外,均直接計入當期損益。或有租金在實際發生時計
入當期損益。
三、稅項
(一)主要稅種及稅率
稅種計稅依據稅率
增值稅銷售貨物或提供應稅勞務銷售水、蒸汽按13%的稅率計繳;其餘按17%
的稅率計繳
營業稅應納稅營業額5%
從價計征的,按房產原值一次減除30%後餘
房產稅值的1.2%計繳;從租計征的,按租金收入1.2%、12%
的12%計繳
本公司和子公司浙江樂蘇金屬材料有限公司
城市維護建設稅應繳流轉稅稅額(以下簡稱浙江樂蘇公司)、子公司浙江蘇泊
爾橡塑制品有限公司(以下簡稱橡塑制品公
司)、子公司玉環縣蘇泊爾廢舊物資回收有限
19
浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
公司(以下簡稱玉環廢舊公司)按5%稅率計
繳;其餘公司按7%稅率計繳。
教育費附加應繳流轉稅稅額3%
本公司和子公司浙江蘇泊爾傢電制造有限公
司(以下簡稱浙江傢電公司)、浙江樂蘇公司、
橡塑制品公司、浙江紹興蘇泊爾生活電器有
限公司(以下簡稱紹興蘇泊爾公司)、玉環廢
舊公司、紹興蘇泊爾電器有限公司(以下簡稱
蘇泊爾電器公司)、杭州奧梅尼商貿有限公司
(以下簡稱奧梅尼公司)、上海蘇泊爾炊具銷
地方教育附加/地方教應繳流轉稅稅額/營業收入售有限公司(以下簡稱上海銷售公司)按2%的
育發展費
稅率計繳地方教育附加;子公司武漢蘇泊爾
炊具有限公司(以下簡稱武漢炊具公司)、武
漢蘇泊爾壓力鍋有限公司(以下簡稱武漢壓
力鍋公司)、武漢蘇泊爾有限公司(以下簡稱
武漢蘇泊爾公司)和武漢蘇泊爾廢舊物資經
營有限公司(以下簡稱武漢廢舊公司)按收入
的0.1%計繳地方教育發展費。
企業所得稅應納稅所得額25%
(二)稅收優惠及批文
1.稅負減免
1)根據浙科發高〔2009〕166號文件,本公司被認定為高新技術企業,自2009年1月1日起
的三年內企業所得稅按15%的稅率計繳。
2)根據浙科發高〔2011〕263號文件,浙江傢電公司於本期通過高新技術企業復審,自2011
年1月1日起的三年內企業所得稅按15%的稅率計繳。
3)根據鄂科技發計〔2009〕45號文件,武漢炊具公司被認定為高新技術企業,自2009年1月
1日起的三年內企業所得稅按15%的稅率計繳。
4)根據浙科發高〔2010〕258號文件,紹興蘇泊爾公司被認定為高新技術企業,自2010年1
月1日起的三年內企業所得稅按15%的稅率計繳。
5)根據財稅〔2008〕157號文件,武漢廢舊公司享受銷售再生資源繳納增值稅先征後退的優惠
政策,對銷售再生資源實現的增值稅按50%的比例退回。
四、企業合並及合並財務報表
(一)子公司情況
1.通過設立或投資等方式取得的子公司
子公司子公司業務註冊經營
註冊地組織機構代碼
全稱類型性質資本范圍
傢用電器、廚房用具及配件套
件、模具加工、取暖器具的制造
浙江蘇泊爾傢電制12,600
控股子公司杭州制造業(生產場地另設);銷售自產產75721951-4
造有限公司萬港幣
品(國傢禁止和限制的項目除
外)
紹興蘇泊爾電器有組裝電磁爐、豆漿機、榨汁機、
控股子公司紹興制造業200萬元75924960-2
限公司攪拌機,銷售自產產品
浙江樂蘇金屬材料控股子公司玉環制造業200生產加工有色金屬復合材料、新14839527-2
20
浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
有限公司萬美元型合金材料
浙江紹興蘇泊爾生46,000生產和銷售廚房用具及其配件
全資子公司紹興制造業78883235-4
活電器有限公司萬元套件、模具;貨物進出口
蘇泊爾(越南)責1,500
全資子公司越南制造業生產炊具及小傢電462045000114
任有限公司[註1]萬美元
武漢蘇泊爾廢舊物
全資子公司武漢商業100萬元廢舊物資回收666757026
資回收有限公司
控股子公司廚房用具、不銹鋼制品、日用五
武漢蘇泊爾炊具有8,600
的控股子公武漢制造業金、小型傢電、炊具的研發、制758155532
限公司[註2]萬港幣
司造、銷售及相關業務
廚房用品及零配件,傢用電器及
杭州奧梅尼商貿有
全資子公司杭州商業1,000萬元零配件,日用百貨的批發和進口566099679
限公司
業務
廚房用品、傢用電器、不銹鋼制
品、五金交電、日用百貨的銷售,
上海蘇泊爾炊具銷廚房用品專業領域內的技術開
全資子公司上海商業500萬元57269772-0
售有限公司發、技術咨詢、技術服務、技術
轉讓,從事貨物進出口與技術的
進出口業務。
(續上表)
子公司期末實際實質上構成對子公司凈投資持股比表決權是否合並報
全稱出資額的其他項目餘額例(%)比例(%)表
浙江蘇泊爾傢電制造有限公司9,450萬港幣75.0075.00是
紹興蘇泊爾電器有限公司140萬元70.0070.00是
浙江樂蘇金屬材料有限公司102萬美元51.0051.00是
浙江紹興蘇泊爾生活電器有限46,000萬元100.00100.00是
公司
蘇泊爾(越南)責任有限公司1,500萬美元100.00100.00是
武漢蘇泊爾廢舊物資回收有限100萬元100.00100.00是
公司
武漢蘇泊爾炊具有限公司6,450萬港幣75.0075.00是
杭州奧梅尼商貿有限公司1,000萬元100.00100.00是
上海蘇泊爾炊具銷售有限公司500萬元100.00100.00是
(續上表)
少數股東權益從母公司所有者權益中沖減子公司少
子公司少數股東中用於沖減少數股東分擔的本期虧損超過少數股東
全稱權益數股東損益的在該子公司期初所有者權益中所享有
金額份額後的餘額
浙江蘇泊爾傢電制造有限公司160,210,999.09
紹興蘇泊爾電器有限公司14,294,298.59
浙江樂蘇金屬材料有限公司10,441,043.68
浙江紹興蘇泊爾生活電器有限公
司
21
浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
蘇泊爾(越南)責任有限公司
武漢蘇泊爾廢舊物資回收有限公
司
武漢蘇泊爾炊具有限公司130,313,198.34
杭州奧梅尼商貿有限公司
上海蘇泊爾炊具銷售有限公司
[註1]:以下簡稱越南蘇泊爾公司。
[註2]:該公司系本公司控股子公司武漢壓力鍋公司下屬的控股子公司。
2.同一控制下企業合並取得的子公司
子公司子公司業務註冊經營組織機構代
註冊地
全稱類型性質資本范圍碼
廚房用具及配件、傢用
武漢蘇泊爾壓力鍋電器、液壓閥、液壓站
控股子公司武漢制造業22,403.90萬元300248366
有限公司的生產、銷售;鋁型材
制造、汽車貨運。
浙江蘇泊爾橡塑制橡膠制品、塑料制品制
控股子公司玉環制造業804.47萬元14839527-2
品有限公司造等
新材料、機電一體化、
機械、電子技術及產品
武漢蘇泊爾有限公的開發、研制、技術服
控股子公司武漢制造業518萬元30019357-X
司務;炊事用具、傢用電
器、液壓閥、液壓站制
造、零售兼批發
(續上表)
子公司期末實際實質上構成對子公司凈投資持股比表決權是否合並報
全稱出資額的其他項目餘額例(%)比例(%)表
武漢蘇泊爾壓力鍋有限公99.3699.36是
22,135.39萬元
司
浙江蘇泊爾橡塑制品有限93.2393.23是
1,313.14萬元
公司
武漢蘇泊爾有限公司1,070.10萬元96.5396.53是
(續上表)
少數股東權益從母公司所有者權益中沖減子公司少數
子公司少數股東中用於沖減少股東分擔的本期虧損超過少數股東在該
全稱權益數股東損益的子公司期初所有者權益中所享有份額後
金額的餘額
武漢蘇泊爾壓力鍋有限
4,175,712.78
公司
浙江蘇泊爾橡塑制品有
4,393,522.70
限公司
武漢蘇泊爾有限公司522,183.84
3.非同一控制下企業合並取得的子公司
子公司子公司業務註冊經營
註冊地組織機構代碼
全稱類型性質資本范圍
玉環縣蘇泊爾廢舊物資回生產性廢舊物
控股子公司玉環商業50萬元704698558
收有限公司資回收
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浙江蘇泊爾股份有限公司2011年年度報告
(續上表)
子公司期末實際實質上構成對子公司凈投資持股比表決權
是否合並報表
全稱出資額的其他項目餘額例(%)比例(%)
玉環縣蘇泊爾廢舊物資回176.26萬元是
60.0060.00
收有限公司
(續上表)
少數股東權益
少數股東從母公司所有者權益中沖減子公司少數股
子公司中用於沖減少
東分擔的本期虧損超過少數股東在該子公
全稱權益數股東損益的
司期初所有者權益中所享有份額後的餘額
金額
玉環縣蘇泊爾廢舊物資1,273,068.42
回收有限公司
(二)合並范圍發生變更的說明
本期本公司出資設立奧梅尼公司,於2011年1月17日辦妥工商設立登記手續,並取得註冊號
為330108000067990的《企業法人營業執照》。該公司註冊資本1,000萬元,均由本公司出資,擁有
對其的實質控制權,故自該公司成立
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